En résumé : les démocrates peuvent chercher à modifier la législation fiscale fédérale, mais le résultat des élections de mi-mandat de 2026 n’abroge ni ne réécrit une disposition fiscale en soi. Toute modification doit être approuvée par le Congrès, le président et respecter les règles d’entrée en vigueur de la loi.
Le 4 novembre 2026, l'Associated Press annonçait que les démocrates avaient remporté la majorité à la Chambre des représentants et au Sénat. Il s'agit d'une projection, et non d'une certification pour chaque scrutin : le reportage en direct de l'AP précisait que le résultat du siège de sénateur du Michigan n'était pas encore connu et que le dépouillement en Alaska était toujours en cours. Les élections de mi-mandat n'ayant pas pour effet d'élire ou de remplacer le président, Donald Trump reste en fonction. Le reportage en direct de l'AP sur les élections fournit les dernières estimations et le contexte des scrutins en cours.
Le régime fiscal de référence actuel est la loi adoptée par le Congrès en 2025, la loi publique 119-21, ainsi que les chiffres de l'IRS ajustés à l'inflation pour l'année d'imposition 2026. Cette loi a modifié plusieurs dispositions qui devaient expirer en vertu de la loi de 2017 sur la réforme fiscale et la création d'emplois (Tax Cuts and Jobs Act). En particulier, la structure actuelle des taux d'imposition sur le revenu des particuliers a été pérennisée. « Pérennisée » signifie qu'elle n'a pas de date d'expiration prévue ; un Congrès ultérieur peut toujours la modifier. L'ancienne date d'expiration de 2025 ne constitue pas, en soi, un motif de hausse des taux en 2026. Voir le texte de la loi publique 119-21 et les directives actuelles de l'IRS concernant l'impôt sur le revenu des particuliers .
Pour 2026, l'impôt fédéral sur le revenu utilise toujours sept taux marginaux. Un taux marginal s'applique uniquement à la portion du revenu imposable correspondant à cette tranche ; il ne s'agit pas du taux appliqué à la totalité du revenu. L'IRS indique les seuils suivants pour les contribuables célibataires et les couples mariés déclarant conjointement :
| Taux marginal | contribuable célibataire : tranche de revenu imposable | Couples mariés déclarant conjointement : tranche de revenu imposable |
|---|---|---|
| 10% | Jusqu'à 12 400 $ | Jusqu'à 24 800 $ |
| 12% | De 12 400 $ à 50 400 $ | De 24 800 $ à 100 800 $ |
| 22% | De 50 400 $ à 105 700 $ | De 100 800 $ à 211 400 $ |
| 24% | De 105 700 $ à 201 775 $ | De 211 400 $ à 403 550 $ |
| 32% | De 201 775 $ à 256 225 $ | De 403 550 $ à 512 450 $ |
| 35% | De 256 225 $ à 640 600 $ | De 512 450 $ à 768 700 $ |
| 37% | Plus de 640 600 $ | Plus de 768 700 $ |
La déduction forfaitaire pour 2026 est de 16 100 $ pour les personnes célibataires, de 32 200 $ pour les couples mariés et de 24 150 $ pour les chefs de famille. L’IRS indique également un crédit d’impôt pour enfants maximal de 2 200 $ pour 2026 ; les conditions d’admissibilité, les plafonds de revenus et les règles de remboursement restent applicables. Une déduction réduit le revenu imposable, tandis qu’un crédit réduit l’impôt dû ; par conséquent, les modifications proposées à l’un ou à l’autre peuvent avoir un impact différent sur les ménages. Consultez le bulletin d’ajustement à l’inflation de l’IRS pour 2026 pour connaître le montant du crédit et les seuils annuels.
Certaines dispositions, souvent résumées par « exonération d'impôt sur les pourboires » ou « exonération d'impôt sur les heures supplémentaires », sont des déductions soumises à des conditions d'éligibilité, des plafonds ou des réductions progressives. Selon la législation en vigueur, l'IRS précise que les déductions pour pourboires et heures supplémentaires éligibles, une déduction pour les personnes âgées éligibles et une déduction pour certains intérêts de prêts automobiles s'appliquent pour les années d'imposition 2025 à 2028. Il ne s'agit pas d'exonérations automatiques pour tous les pourboires, les heures supplémentaires, les personnes âgées ou les prêts automobiles. L'IRS détaille les conditions et les limites dans ses directives spécifiques .
Les propriétaires de petites entreprises doivent également tenir compte de certaines dispositions. La loi de 2025 prévoit une déduction supplémentaire permanente de 100 % pour la première année d'amortissement des biens admissibles acquis après le 19 janvier 2025, sous réserve des définitions et règles prévues par la loi. La déduction accélérée peut varier lorsqu'une entreprise déduit un investissement ; cela ne signifie pas que le gouvernement rembourse le prix d'achat. La page du service des impôts américains (IRS) relative aux dispositions applicables aux entreprises détaille les conditions d'admissibilité.
Il faudrait qu'une loi soit adoptée. La Chambre des représentants et le Sénat doivent approuver le même projet de loi, qui est ensuite transmis au président. Ce dernier peut le signer, le laisser entrer en vigueur sans signature dans les circonstances prévues par la Constitution, ou y opposer son veto. Le Congrès peut passer outre un veto par un vote à la majorité des deux tiers dans chaque chambre. L'Associated Press a rapporté que Trump avait promis d'opposer son veto à toute loi contrôlée par les démocrates, un avertissement politique plutôt qu'un veto sur un projet de loi fiscale spécifique. Une majorité dans les deux chambres est donc significative, mais elle n'entraîne pas à elle seule l'abrogation de la loi. La description du processus législatif par la Chambre des représentants explique la procédure présidentielle et la possibilité de passer outre un veto.
La procédure sénatoriale constitue une autre contrainte. Selon le règlement actuel du Sénat, la plupart des projets de loi contestés peuvent être soumis à un seuil de 60 voix pour clore les débats. Il s'agit d'un seuil de clôture, et non du nombre de voix requis pour l'adoption définitive dans tous les cas. La procédure de réconciliation budgétaire permet l'adoption de certaines dispositions fiscales à la majorité simple, mais elle nécessite une procédure budgétaire et est soumise à des règles telles que la règle Byrd du Sénat. L' explication de la clôture par le Sénat et la FAQ du Service de recherche du Congrès sur la réconciliation budgétaire décrivent ces voies procédurales et leurs limites.
Cela laisse place aux propositions et aux compromis, et non à un résultat garanti. Un projet de loi futur pourrait modifier les taux, les déductions, les crédits d'impôt ou les règles relatives aux dépenses professionnelles ; les négociations pourraient restreindre, échelonner, reporter ou abandonner certaines dispositions. Il s'agit là de choix législatifs possibles, et non de changements induits par les élections ou d'une prédiction quant à l'adoption d'une proposition particulière. Les tribunaux peuvent examiner l'application d'une loi et statuer sur les contestations juridiques, mais une action en justice n'est pas la voie habituelle pour remplacer la politique fiscale du Congrès par un nouveau barème.
Le 119e Congrès actuel reste en fonction pendant la période de transition suivant les élections. Le Congrès entrant devrait débuter ses travaux le 3 janvier 2027 à midi, à moins que le Congrès ne fixe une autre date par la loi, conformément au calendrier parlementaire de la Chambre des représentants . Le Congrès actuel pourrait encore examiner des projets de loi avant cette date ; les élections n'entraînent pas automatiquement ce processus.
Pour la plupart des contribuables dont l'année fiscale correspond à l'année civile, l'année d'imposition 2026 s'étend jusqu'au 31 décembre 2026, et la déclaration de revenus correspondante est déposée en 2027. Les tranches d'imposition et les déductions de l'IRS pour 2026 constituent actuellement la référence. Une loi ultérieure précisera la date d'application des modifications, et les formulaires et instructions de l'IRS expliqueront comment les déclarer. La loi de 2025 elle-même prévoyait des dates d'entrée en vigueur spécifiques à chaque disposition ; il convient donc de se référer à la formulation de la date d'entrée en vigueur plutôt que de supposer qu'un changement prend effet le jour de l'élection, le 1er janvier ou lors de la prochaine période de déclaration.
Pour les ménages et les petites entreprises, le signal concret est une loi promulguée et des instructions actualisées de l'IRS, et non un titre d'élection ou une proposition non adoptée. En attendant, les règles actuelles restent en vigueur. Ce document est une information générale et ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé.
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